Процентный заем в долларах

Comments

• Добрый день
  Ну и путаница
  Давайте по порядку.
  Займодавец нерезидент?
• да. компания с республики Панама
• Цитата: да. компания с республики Панама

  
  Займодавец прямо или косвенно вледеет компанией-заемщиком?
  Вы попадаете под норму ст 269?
  
  

  Цитата:Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам2. Если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации (далее в настоящей статье - контролируемая задолженность перед иностранной организацией), и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, - более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика - российской организации (далее в целях применения настоящего пункта - собственный капитал) на последнее число отчетного (налогового) периода, при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом положений пункта 1 настоящей статьи применяются следующие правила.Налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.При этом коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, и деления полученного результата на три (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на двенадцать с половиной).В целях настоящего пункта при определении величины собственного капитала в расчет не принимаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита.3. В состав расходов включаются проценты по контролируемой задолженности, рассчитанные в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, но не более фактически начисленных процентов.4. Положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с порядком, установленным пунктом 2 настоящей статьи, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность, и облагается налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 284 настоящего Кодекса.
• нет. у нас одни учредитель- российский гражданин. компания- займодавец не владеет ООО
• Значит, на вас распространяется норма
  
  

  Цитата:Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходамс 1 января 2011 года по 31 декабря 2013 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

  
  Ставка ЦБ на текущий момент 8,25%.
  0,8 от 8,25 % это 6,6%
  Так как 6,6% больше чем ставка по вашему займу, в расходы вы можете принимать всю сумму начисленных процентов
• первый транш займа в 10 тыс долларов пришел 12.09.13. значит я должна 30.09.13 сделать расчет 10000*5%*19 дней (с 12.09 по 30.09) /365 =26,03 доллара. и делаю проводку Д 91,2 Кт 67 - 841,94 р ( по курсу на 30.09.13) ? так? и так каждый месяц? никаких налогов на эту сумму не начисляется ни НДС ни Прибыль?
• Арифметику я не считала, но направление верное - на последнее число каждого месяца начисляете проценты на фактически используемую сумму займа
  Если получили заем 12 сентября, проценты начинаете считать с 13го
  
  

  Цитата:ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИСтатья 191. Начало срока, определенного периодом времениТечение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало

  
  Проводка может быть и иной, например Дт 08 Кт 67 (если заем взят для создания инвестиционного актива). Если заем взят на текущие нужды, то счет расходов 91.
  Налоги на сумму расходов не начисляются
  Сумма процентов в полном объеме учитыватеся в расходах по налогу на прибыль
  Отслеживайте размер ставки ЦБ и изменение ст. 269 с 2014 года
• спасибо огромное! Мне делать все бухсправкой или может в восьмерке есть какой документ для этого?
• Для начисления процентов только ручная операция
  Но вообще это уже вопрос за рамками первоначальной темы
• я еще параллельно на другом форуме спрашивала пока ждала ответ, там мне сейчас пришло сообщение что я должна начислять проценты все таки в долларах: "Нет, вы записываете проводку Д 91.2 - К 67 (проценты по валютным займам) - 26.03 долл. США "🤨
• Такие вещи должен бухгалтер знать 🤦‍♀️
  Вы учет ведете российской организации?
  
  

  Цитата:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПРИКАЗот 29 июля 1998 г. N 34нОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИБухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте Российской Федерации - в рублях. Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

  
  Изучите вопрос о переоценке валютных обязательств
  Но не в этой теме
• Добрый день.
  
  Автору вопроса: согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому, так как Вам дан ответ на первоначально заданный вопрос, тему закрываю.
  
  А вопросы об отражении операций в программе, а также новые вопросы о займе, задайте в новых темах.